泰州小规模增值税如何填报？案例（二）一般申报小微企业
人气：2080 时间：2020-08
一般申报（小微企业）
案例
某纳税人为增值税小规模纳税人，2018年一季度提供生活服务自行开具增值税普通发票价税合计6.18万元，到税务机关代开增值税专用发票（提供生活服务）上注明的不含额2万元，预缴税款0.06万元。
案例分析
在本案例中企业提供生活服务，属于销售服务、不动产和无形资产收入，适用征收率为3%，由于虽合计收入未超过9万元，但代开的增值税专用发票不得享受小微企业政策，因此自开普通发票6.18万元部分可以申报免税收入，代开2万元部分不可享受小微企业免税政策。
税控器具开具普通发票不含税收入=6.18/(1+3%)=6万元
税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额=2万元
申报表填写
根据开具增值税发票方式的不同，该纳税人当期申报表具体填列方法如下：
上一篇：泰州分公司注销，劳动者该向谁主张权利？
下一篇：泰州公司注销的小秘密