想要注销公司一定要把税务问题先处理好，完成税务注销，这样工商局才能帮你办理注销登记。

其中，对于已经多证合一的企业，需要到税局开具“清税证明”;

还没有进行多证合一的企业，需要注销税务登记，取得“税务注销登记通知”;

而且所有企业的税务信息都必须在金税三期的系统中进行补录。

由于之前的规定不是很清楚，关于要不要出具“清税证明”，各地的做法不一致，近日，陕西省出台了关于税务注销的明文规定，小编拿出来与大家一起讨论：

1、税务注销，宜早不宜迟!一般来说，如果企业是自己不想干了，主动宣布解散、破产、撤销的，在决定注销之时就应当准备材料去办理税务注销，在完成税务注销后才能去办理工商注销。

如果是“被动”注销的，比如已被工商机关吊销营业执照，或是被其他机关予以注销登记的，则需要在15日内，办理税务注销。

相信各位老铁都知道，税务问题是拖不得的，因为人家有按日加收万分之五的滞纳金，如果企业欠税不缴，滞纳金如同滚雪球一般累积，越拖只会越难办!

2、国地税共管户，所得税最后注销!不少企业都属于国、地税共管户，因此要分别注销国税和注销地税。那么，哪个先哪个后呢?其原则为：先货物劳务税，后所得税。

也就是说，如果您的所得税在国税，则要先注销地税;如果您的所得税在地税，则先注销国税。按照这个顺序，请携带以往的纳税申报表和公司历年账本分别到国、地税处理。

3、从来没记过账，没报过税的公司，到了要注销的时候，全都得补!按照《税收征管法》：“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务，按规定办理税务登记、纳税申报，正确建帐、记帐，报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料，并接受税务机关的监督检查。”

“如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报，或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证，或者不按照规定印制和使用发票，以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等，均属于一般税务违章行为。”

很多公司都有税务逾期的情况，在注销之时，以前没有报的税都得一次一次填报上去。

如果都没有业务，即使零申报也要报;

如果曾经有过业务往来，能找到账本、凭证、发票的，要如实补申报;

如果连账本都没有，就得从补账开始，重头来过…

如果有应纳税额产生，那么就属于欠税，要补缴税款、滞纳金。

至于罚金，不管有没有应纳税额，只要逾期未申报，都有罚金，一般一个税种在2000以内!

4、注销前的税务清算《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条：“企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”

完成汇算清缴之后，应在15日内，向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表，并结清税款。

如果你曾经办理过出口退(免)税备案，那么在注销前，要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。

还要补缴印花税等小税种。一般来说，公司都会租赁房产(或购买房产)，登记注册资本，并设置账簿，在注销阶段，无论业务量的大小，这些行为都要贴花。

有些地区，由地税代征社保，还会对你们公司有没有欠缴社保算一笔账。

5、缴销防伪税控设备及发票，注销前最后一期纳税申报税务注销之时，要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》，带上《发票领购簿》，已开具和未开具的发票，防伪税控设备(金税盘或税控盘)。

需要提醒各位的是：即使公司已无实际经营，在未完成注销流程之前，都需要进行申报，包括注销当月。

6、账簿等涉税资料的保存完成税务注销之后，还有一点要特别注意：账簿等涉税资料千万要保存好!

《税收征管法》第二十九条：账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存10年。

你的公司虽然已经注销了，可是你和之前的客户可能有某些款项没结清或是发票没开，到时候国税局查到客户公司，可能会连带要看已注销公司的账簿，所以不能私自销毁。

因此，注销公司没有你想象的那么简单!补账补税补得你一团乱不说，各类证明文件还缺一不可!

各位老板，千万别觉得解散公司是件容易的事儿，也千万别不在意公司的正规注销流程，否则进了黑名单，个人信用受到限制，想再移出就困难了!

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